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个人所得税

新加坡个人所得税申报流程

发布日期:2019-07-30 15:54:31 访问次数:12277

一.什么时候报税?

新加坡个人所得税报税时间是在3月1日到4月18日,在这段时间,纳税人需要登录mytax.iras.gov.sg输入Singpass并通过E-filling进行网上提交。注意,在报税期限内不呈报所得税者或呈报不确实资料者将受处罚。完成申报后,税务机关会向纳税人出具缴税通知说明(Notice of Assessment),纳税人须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳,否则将面临罚款。

 

二.多少收入需要报税?

与中国不同,新加坡这边的个人所得税起征点是按照年收入计算,只要到了报税时间,年收入(去年的1月-12月)已经超过20000新币,就需要报税。而即便是年收入低于20000新币,理论上来说,依然需要申报,在网上提交材料,只是不需缴纳,除非收到税务局的信,明确指出你不需要申报了。

 

三.是个人报还是公司报?

在2016年,超过11个人的公司,员工的个人所得税是强制性由雇主申报(在“纳入计划”的体系下),其他员工总数少于11个人的公司,由员工自行申报。自2017年开始,政府也鼓励少于11个人的公司参与“纳入计划”,进行雇主申报。


四.谁需要纳税?

1.纳税居民

在某个特定的税额年度,如果符合以下条件之一,则为纳税居民

a新加坡人

b新加坡永久居民(SPR)

c上一年度在新加坡居留≥183天的外籍人士

d上一年度在新加坡工作≥183天的外籍人士(公司董事除外)

纳税居民也可根据个人情况去申请个人所得税回扣,由此可以减少个人所交的税款。个人所得税是前一年的收入扣除适当项目后,以累计式征税,税率介于2%-20%。

2.非纳税居民

非纳税居民是指前一年在新加坡居住或工作<183天的外籍人士。

非纳税居民的工作收入按照15%的税率纳税,或按照适用于纳税居民的税率缴纳,以较高者为准。董事费、咨询费以及其他收入的税率是20%。

 

五.如何计算个人所得税?

1.应纳税收入计算:

应税收入-个人减免,典型的应课税入息计算如下:

2.所得税税率:

a纳税居民(2012年-2016年)

b非纳税居民:

非纳税居民的工作收入按照15%的税率纳税,或按照适用于纳税居民的税率缴纳,以较高者为准。董事费、咨询费以及其他收入的税率是20%,也可以在税务局网站上直接下载个人所得税计算器(Tax Calulator)或者税务局的手机应用软件。

地址:http://www.iras.gov.sg/irasHome/page04.aspx?id=8278

 

六.如何申报和缴纳个人所得税?

1.申报者开通Singpass

2.申报之前需要准备以下资料

aForm IR8A(如果雇主无法自动录入工作收入)

b家属救济情况

c房屋租金收入以及其他收入等详细信息(如果有)

d商业登记号、合作税收参考号(仅适用于自雇就业者和合作伙伴)

3.缴税程序

a纳税人进行税务申报

b完成申报后,税务机关会向纳税人出具缴税通知说明(Notice of Assessment)

c缴税:纳税人须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳

4.如何支付税款

新加坡税务机关提供了多样的支付方式,纳税人可以根据自己的情况选择合适的支付方式。以下是纳税人可选择的支付方式:

aATM(DBS/POSB、OCBC)

bAXS在线平台、AXS站点

c支票/GIRO/网上支付(CIMB、DBS/POSB、HSBC、MayBank、OCBC、RHB、Standard Chartered Bank、State Bank of India、UOB)/电话银行(DBS/POSB、OCBC、UOB,需开通服务)

d邮政自助服务器(SAM)

e电汇,vBOX/

注:其中GIRO是新加坡税务机关比较推荐的,纳税人通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款,省去排队麻烦,也会避免支付延迟等可能会带来的问题,同时还可以进行免息分期付款等等,首次使用的纳税人需要填写Master GIRO application form进行申请。


如需办理,请联系新加坡天宇商务微信:Skyline-Ng


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